Раскрытие информации

Общество с ограниченной ответственностью «Инвестиционная Компания «Фонтвьель»

Раскрытие информации предоставляется в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 28 декабря 2015 года № 3921-У «О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг».

 

Полное фирменное наименование Общества на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инвестиционная Компания «Фонтвьель»

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке:

ООО «ИК «Фонтвьель»

Полное фирменное наименование на иностранном языке (Английский):

«Investment Company «Fontvielle» Limited Liability Company

Сокращенное фирменное наименование на иностранном языке (Английский):

«IC «Fontvielle» LLC

Актуально с 13.03.2014 по настоящее время

Дата размещения 15.10.2015.

 

ИНН 7703807489

КПП 770401001

ОГРН 1147746270033

Филиалы, представительства и обособленные подразделения отсутствуют

Актуально с 04.05.2017 по настоящее время

Дата размещения 05.05.2017

 

Адрес местонахождения: 119435, г. Москва, переулок Саввинский Б, дом 11, помещение II комната 8

Почтовый адрес: 119435, г. Москва, переулок Саввинский Б, дом 11, помещение II комната 8

Актуально с 04.05.2017 по настоящее время

Дата размещения 05.05.2017

 

E-mail: info@fontvielle.ru

Тел.:(495) 785-31-25, факс (495) 785-31-25

Актуально с 13.03.2014 по настоящее время

Дата размещения 15.10.2015.

 

Генеральный директор Лапшина Юлия Юрьевна

Актуально c 01.07.2016 по настоящее время

Дата размещения 01.07.2016.

 

информация о предыдущих Генеральных директорах компании

 

 

 

Лицензии компании

Дилерская деятельность

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Российской Федерации на осуществление дилерской деятельности № 045-13948-010000 от 24 июля 2015 г. Выдавший орган — Банк России. Без ограничения срока действия.

Брокерская деятельность

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Российской Федерации на осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг № 045-13947-100000 от 24 июля 2015 г. Выдавший орган — Банк России. Без ограничения срока действия.

Деятельность по управлению ценными бумагами

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Российской Федерации на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами на рынке ценных бумаг № 045-13949-001000 от 24 июля 2015 г. Выдавший орган — Банк России. Без ограничения срока действия.
 
Актуально с 24.07.2015 по настоящее время.
Дата размещения 27.04.2016.

 

 

Депозитарная деятельность

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг Российской Федерации на осуществление депозитарной деятельности № 045-14038-000100 от 14 сентября 2017 г. Выдавший орган — Банк России. Без ограничения срока действия.
 
Актуально с 14.09.2017 по настоящее время.
Дата размещения 22.09.2017.

Расчет размера собственных средств

FATCA

Инвестиционная компания «Фонтвьель» уведомляет своих клиентов и контрагентов о том, что на основании Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» с 1 июля 2014 года вступили в силу требования закона Соединенных штатов Америки «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» Foreign Account Tax Compliance Act (далее — FATCA).

ООО «ИК «Фонтвьель» зарегистрирована в Налоговой службе США (IRS) как участвующий финансовый институт (Participating FFI) и по результатам регистрации Компании присвоен Глобальный идентификационный номер GIIN: DC394L.99999.SL.643. В соответствии с этим ООО «ИК «Фонтвьель» обязана исполнять требования вышеуказанного закона в части сбора и представления Налоговому управлению США информации о налогоплательщиках США.

 

Актуально с 18.01.2016 по настоящее время.Дата размещения 18.01.2016.

Саморегулируемая организация

В соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 28 декабря 2015 года № 3921-У «О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг должны раскрывать, в частности, информацию о стандартах СРО, которыми они руководствуются при осуществлении своей деятельности, в течение 10 дней со дня присоединения к стандартам СРО.

С 10.09.2015 г. по настоящее время ООО «ИК «Фонтвьель» является членом Саморегулируемой организации «Национальная ассоциация участников фондового рынка».

Свидетельство НАУФОР 

Уведомление о включении в Реестр членов НАУФОР, соблюдающих стандарты профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

1. ИНФОРМАЦИЯ О СТАНДАРТАХ НАУФОР, КОТОРЫМИ РУКОВОДСТВУЕТСЯ КОМПАНИЯ В СВОЕЙ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НАЗВАНИЕ

ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ

ДАТА ПРИСОЕДИНЕНИЯ ЧЛЕНОВ НАУФОР К СТАНДАРТАМ

СТАНДАРТЫ НАУФОР

1.

Стандарты профессиональной деятельности. (c изменениями, утвержденными 20.10.2016 решением Совета директоров НАУФОР (протокол № 12 от 20.10.2016)

20.10.2016

18.04.2017

http://www.naufor.ru/tree.asp?n=11666

     
     
     
     
 Дата размещения 20.04.2017 (В течении срока использования стандартов СРО в своей деятельности)
     

 

 

Бухгалтерская отчетность

Годовая бухгалтерская отчетность

Отчетный периодДата публикацииСсылка
2016 год
актуально с 27.03.2017 по настоящее время

31.03.2017

Скачать
2015 год
актуально с 18.02.2016 по настоящее время

30.03.2016

Скачать

 

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Отчетный периодДата публикацииСсылка
30.09.201730.10.2017Скачать
30.06.201728.07.2017Скачать
31.03.201728.04.2017Скачать
30.09.201631.10.2016Скачать
30.06.201621.07.2016Скачать
31.03.201620.04.2016Скачать
30.09.201530.03.2016Скачать

 

Аудиторские заключения

ДатаДата публикацииСсылка
на 31.12.2016
актуально с 27.03.2017 бессрочно

31.03.2017

Скачать
на 31.12.2015
актуально с 18.02.2016 бессрочно

30.03.2016

Скачать

Документы по брокерскому обслуживанию

Договор об оказании брокерских услуг

  1. Анкета физического лица
  2. Анкета юридического лица
  3. Доверенность физического лица
  4. Доверенность юридического лица
  5. Поручение на сделку с ЦБ
  6. Поручение на сделку с валютными инструментами
  7. Поручение на совершение срочной сделки
  8. Тарифы
  9. Технические условия
  10. Поручение на перевод денежных средств
  11. Заявление на внос,отзыв денежных средств
  12. Порядок предоставления ООО «ИК «Фонтвьель» информации и документов инвестору в связи с обращением ценных бумаг
  13. Информация для клиента о порядке расчета уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с ценными бумагами
  14. Уведомление о рисках
  15. Список документов, представляемых Клиентами для заключения договоров с Компанией
  16. Уведомление о порядке и условиях использования биржевой информации
Актуально с 19.12.2016 по настоящее время.
Дата размещения 28.11.2016.
Актуально с 16.05.2017 по настоящее время

Документы по доверительному управлению

Актуально с 09.11.2017 по настоящее время
Дата размещения 31.10.2017
Актуально с 17.05.2016 по настоящее время.
Дата размещения 17.05.2016
Актуально с 17.05.2016 по настоящее время.
Дата размещения 17.05.2016
Актуально с 17.05.2016 по настоящее время.
Дата размещения 17.05.2016
Актуально с 21.06.2016 по настоящее время.
Дата размещения 21.06.2016
Актуально с 16.05.2017 по настоящее время


Актуально с 08.11.2017 по 08.11.2017
Дата размещения 30.10.2017
Актуально с 02.08.2017 по 07.11.2017
Дата размещения 25.07.2017
Актуально с 10.07.2017 по 01.08.2017
Дата размещения 30.06.2017
Актуально с 24.03.2017 по 09.07.2017
Дата размещения 15.03.2017
Актуально с 13.02.2017 по 23.03.2017
Дата размещения 02.02.2017
Актуально с 21.06.2016 по 12.02.2017
Дата размещения 21.06.2016

Документы по депозитарному обслуживанию

Актуально с 02.11.2017 по настоящее время
Дата размещения 30.10.2017
Актуально с 18.04.2017 по настоящее время.
Дата размещения 10.05.2017
Актуально с 18.04.2017 по настоящее время.
Дата размещения 10.05.2017
Актуально с 15.09.2017 по 01.11.2017.
Дата размещения 15.09.2017
Актуально с 02.11.2017 по настоящее время.
Дата размещения 30.10.2017
Актуально с 15.09.2017 по настоящее время.
Дата размещения 15.09.2017

 

Перечень инсайдерской информации

В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» утвержден Перечень информации, относящейся к инсайдерской информации ООО «ИК «Фонтвьель».

 

Актуально с 15.07.2014 по настоящее время (с изменениями 25.04.2016)
Дата размещения 27.04.2016.

Другие документы

Актуально с 20.04.2017 по настоящее время.
Дата размещения 10.04.2017
Актуально с 31.03.2017 по настоящее время.
Дата размещения 21.03.2017.
Актуально с 27.04.2016 по настоящее время.
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 02.11.2016 по настоящее время
Дата размещения 02.11.2016.
Актуально с 24.01.2017 по настоящее время.
Дата размещения 24.01.2017.
Актуально с 27.04.2016 по настоящее время (с изменениями 08.08.2016, 18.08.2016,)
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 29.12.2016 по настоящее время
Дата размещения 29.12.2016.
Актуально с 17.05.2016 по 19.04.2017.
Дата размещения 17.05.2016
Актуально с 17.12.2015 по 30.03.2017.
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 02.09.2016 по 28.12.2016.
Дата размещения 02.09.2016.
Актуально с 08.08.2016 по 01.09.2016.
Дата размещения 08.08.2016.
Актуально с 27.04.2016 по 07.08.2016.
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 27.04.2016 по 07.08.2016.
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 19.12.2016 по 23.01.2017.
Дата размещения 19.12.2016.
Актуально с 27.04.2016 по 18.12.2016.
Дата размещения 27.04.2016.
Актуально с 14.10.2015 по 02.11.2016.
Дата размещения 27.04.2016.

Налогообложение доходов клиентов ООО «ИК «Фонтвьель» на основании договора на брокерское обслуживание и/или договора доверительного управления с операций на фондовом рынке.

ООО «ИК «Фонтвьель» (далее – Компания), как брокер и/или доверительный управляющий, осуществляющий в интересах клиента операции с ценными бумагами и (или) операции с производными финансовыми инструментами на основании договора на брокерское обслуживание и/или договора доверительного управления, в соответствии с п.2 ст. 226.1. Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) признается налоговым агентом клиента

Компания, как брокер и/или доверительный управляющий определяет налоговую базу, производит расчет, удержание и перечисление сумм налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в налоговые органы по следующим операциям*:

1. купля-продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

2. купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке

3. купля-продажа срочных контрактов (фьючерсов и опционов), обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

4. купля-продажа срочных контрактов (фьючерсов и опционов), не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

5. операции РЕПО

6. операции, связанные с открытием (закрытием) коротких позиций

* В соответствии с п.5 ст.210 НК РФ доходы (расходы), принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 НК РФ) клиента, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Финансовый результат по операциям, указанным в подпунктах 1-6 , определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов. Финансовый результат определяется по каждой операции и по каждой совокупности операций, указанных в подпунктах 1-6.

Компания, как брокер и/или доверительный управляющий, не является налоговым агентом в отношении следующих доходов клиента:

Доходы от операций на площадке СЭЛТ (ММВБ (Валютный рынок))

С доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (ст. 228 НК РФ).

При осуществлении выплат налогоплательщикам сумм в погашение номинальной стоимости ценных бумаг (доходов от погашения облигаций)

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, которая не может превышать 400 тыс. руб., налоговый агент не предоставляет. Необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

 

 

СТАВКИ НАЛОГА:

Доходы инвесторов на рынке ценных бумаг облагаются налогом по ставке для налоговых резидентов — в размере 13 %; для физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами – 30 %

Для подтверждения статуса налогового резидента физическое лицо-нерезидент может предоставить Компании один из нижеуказанных документов, подтверждающих его нахождение в Российской Федерации:

— справка с места работы в Российской Федерации;

— паспорт с отметками о въезде и выезде с территории Российской Федерации

— миграционная карта

 

Расчет и удержание налога в соответствии п.7 ст.226.1 НК РФ осуществляется

— по окончании налогового периода (в течение 30 дней после него) за истекший год;

— при выплате денежных средств (выводе ценных бумаг) до истечения налогового периода;

— при расторжении договора доверительного управления имуществом и /или договора на брокерское обслуживание.

В соответствии с п.10 ст.226.1. Компания удерживает налоги только с рублевых денежных средств, находящихся на брокерских счетах клиента.

В случае выплаты денежных средств в иностранной валюте или вывода ценных бумаг при отсутствии на брокерском счете рублевых денежных средств, у клиента возникает задолженность по налогу, которая будет удержана Компанией при поступлении рублевых денежных средств на брокерский счет клиента или банковский счет налогового агента — доверительного управляющего.

 

 

Порядок учета расходов по ценным бумагам при определении налоговой базы, в случае, если клиент приобрел их не через Компанию, в том числе, в случае получения их клиентом в порядке дарения (наследования).

При зачислении клиентом ценных бумаг на брокерское обслуживание и/или доверительное управление, данные ценные бумаги учитываются как приобретенные по нулевой цене, если у Компании отсутствуют документы, подтверждающие цену их приобретения. Указанное положение не распространяется на случаи, когда Компания приобретает ценные бумаги, действуя по поручению клиента в рамках договора на брокерское обслуживание и/или доверительное управление.

В соответствии с п.4 ст.226.1. НК РФ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами Компания на основании заявления клиента может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия Компании, в том числе до заключения договора с Компанией, при наличии которого Компания осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.

 

 

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг:

Если ценные бумаги приобретались в рамках договора на брокерское обслуживание (доверительное управление) с профессиональным участником рынка ценных бумаг, необходимо представить в Компанию:

1. договор о брокерском обслуживании (доверительном управлении) с брокером (доверительным управляющим) через которого приобретались ценные бумаги;

2. отчет брокера (доверительного управляющего), заверенный подписью руководителя (уполномоченного лица) и печатью этого брокера (доверительного управляющего), подтверждающий совершение сделок по приобретению указанных ценных бумаг;

3. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг Компании.

 

В остальных случаях требуется представить:

1 договор купли-продажи, подтверждающий приобретение указанных ценных бумаг;

2 платежный документ, подтверждающий оплату указанных ценных бумаг (составленная продавцом расписка о получении денег от покупателя);

3 документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

 

 

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, полученных клиентом в порядке дарения (наследования):

1. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения (не от близких родственников):

1.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке дарения — договор дарения;

1.2. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

2. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения от близких родственников, а также в порядке наследования:

2.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке наследования/дарения (свидетельство о праве на наследство/договор дарения);

2.2. документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.) – предоставляются только для случаев дарения;

2.3. документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг дарителем/наследодателем (см. абзац «Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг »);

2.4. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

Указанные документы должны быть предоставлены в Компанию до 20 декабря того года, в течение которого были проданы указанные ценные бумаги (если до конца года клиент не выводил денежные средства, поступившие в результате продажи ценных бумаг). В ином случае документы следует предоставить не позднее даты подачи поручения на вывод денежных средств от продажи ценных бумаг.

В случае если клиент не успел предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, в том налоговом периоде, в котором произошла их продажа, он может предоставить их в Компанию в последующем налогом периоде с приложением заявления с просьбой осуществить возврат излишне уплаченного налога.

В случае непредоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, Компания снимает ответственность за удержание излишне начисленного налога. Дальнейшее урегулирование размера налоговых обязательств осуществляется клиентом самостоятельно путем обращения в налоговый орган по месту жительства.

 

 

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами-резидентами РФ от операций с облигациями российских и иностранных эмитентов.

По операциям, связанным с покупкой продажей облигаций через Компанию на организованном рынке ценных бумаг (на биржевых торгах):

Полученный при осуществлении таких операций доход (доход от реализации ценных бумаг) подлежит налогообложению в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Пунктом 12 статьи 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ.

К таким расходам в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 статьи 214 НК РФ относятся, в частности, суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона.

Таким образом, при расчете налоговой базы с дохода от продажи облигаций, суммы накопленного, но не выплаченного купонного дохода, включенные в стоимость облигаций при их приобретении, учитываются налоговым агентом в составе расходов на приобретение указанных облигаций вне зависимости от того произошла ли их реализация до выплаты купона или после его выплаты.

В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ исчисление, удержание и уплата суммы налога с дохода от реализации осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

Исключение: в соответствии с пунктом 13 статьи 214.1 при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами доходы от купли-продажи (погашения) государственных казначейских обязательств, облигаций и других государственных ценных бумаг бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также облигаций и ценных бумаг, выпущенных по решению представительных органов местного самоуправления, учитываются без процентного (купонного) дохода, выплачиваемого налогоплательщику, который облагается по ставке иной, чем это предусмотрено пунктом 1 статьи 224 НК РФ, и выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги. По операциям купли-продажи для указанных категорий ценных бумаг суммы накопленного, но не выплаченного купонного дохода (НКД) при расчете налогооблагаемой базы клиента не включаются Компанией в состав доходов (расходов).

 

 

Налогообложение купонных доходов и доходов от погашения облигаций:

Купонные доходы и доходы от погашения облигаций эмитентов – нерезидентов РФ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 208 НК РФ дивиденды и проценты, полученные налогоплательщиком–резидентом РФ от иностранной организации, являются доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, возложена на самих физических лиц (ст. 228 НК РФ).

В указанных случаях физические лица-резиденты РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2, 3 статьи 228 НК РФ, статьей 229 НК РФ при получении процентного дохода по облигациям должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

 

 

Купонные доходы и доходы от погашения облигаций эмитентов – резидентов РФ:

Согласно ст. 226.1 НК РФ Депозитарий является налоговым агентом по выплатам купонных доходов в денежной форме по ценным бумагам.Для облигаций эмитентов – резидентов РФ с обязательным централизованным хранением, зарегистрированных до 01.01.2012, при выплате купонного дохода обязанности налогового агента выполняет эмитент в порядке, установленном статьёй 226 НК РФ, и предоставляет сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога в налоговые органы. В случае если эмитентом не полностью удержаны налоги, Компания в соответствии с п.п. 5 ст. 226.1 НК РФ производит удержание сумм налога, не полностью удержанных эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.

Таким образом, при перечислении физическим лицам купонного дохода, полученного по облигациям эмитентов–резидентов РФ, суммы налога удерживаются Эмитентом или Депозитарием, с которым у Компании заключен Депозитарный договор.

Исключение: освобождаются от налогообложения (пункт 25 статьи 217 НК РФ) суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств – участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления.

При осуществлении выплат налогоплательщикам сумм в погашение номинальной стоимости ценных бумаг (доходов от погашения облигаций) Компания не является налоговым агентом. В случае погашения облигаций Компания не имеет оснований для учета затрат на приобретение указанных облигаций, включающих НКД, так как учёт таких затрат Компанией в рамках брокерского договора и/или доверительного управления возможен только при расчете дохода от реализации облигаций, который в данном случае отсутствует. Компания, не являясь налоговым агентом, не определяет налоговую базу по таким операциям и уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 228 НК РФ

 

 

Выплата НДФЛ по дивидендам с 2015 года

Начиная с 01.01.2015, ставка НДФЛ по доходам в виде дивидендов для налогоплательщиков-налоговых резидентов Российской Федерации установлена в размере 13%.

Ставка 13% применяется к доходам в виде дивидендов, выплачиваемых начиная с 01.01.2015. Таким образом, если фактическая выплата дивидендов на текущий счет клиента осуществляется после 01.01.2015, то ставка НДФЛ, удерживаемого с суммы дохода, устанавливается 13%, независимо от того за какой год начислены данные дивиденды.

 

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется Компанией на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Положения Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» об особенностях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, вступили в силу с 1 января 2015 года.

Инвестиционный налоговый вычет, связанный с индивидуальным инвестиционным счетом, включает в себя два варианта уменьшения налоговой базы (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

Первый вариант состоит в получении вычета на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, которая не может превышать 400 тыс. руб.

Иными словами, ежегодно налогоплательщику налоговый орган будет возвращать 13% от суммы внесенных на счет денежных средств (не более 52 тыс. руб.). Для получения вычета помимо декларации нужно представить договор с брокером (управляющим), документы, подтверждающие внесение средств на этот счет.

Данный вид вычета налоговый агент не предоставляет.

Предоставленный вычет восстанавливается, если договор на ведение индивидуального инвестиционного счета действовал менее трех лет.

 

 

Доход, полученный от продажи акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности, облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Инвестор освобождаетесь от уплаты НДФЛ, если акции находились в непрерывной собственности более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ). При этом акции (п. 2 ст. 284.2 НК РФ):

— относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и в течение всего срока владения вами такими акциями являлись акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— относятся к ценным бумагам российских организаций, не обращающимся на ОРЦБ;

— на дату их приобретения вами относились к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, а на дату их реализации (в том числе погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— составляют уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.

Порядок получения справок 2-НДФЛ

Для получения справки 2-НДФЛ необходимо подать заявку на получение справки. Заявку можно подать следующими способами:

по телефону +7 (495) 785-31-25 (бесплатно для звонков по России).

по электронной почте по адресу info@fontvielle.ru

 

 

Налогообложение доходов клиентов ООО «ИК «Фонтвьель» при работе с еврооблигациями

Что такое еврооблигации?

Еврооблигации – это облигации, преимущественно номинированные в иностранной валюте. Эмитенты выпускают облигации, чтобы профинансировать текущую деятельность и новые проекты компании. Еврооблигации бывают корпоративными и государственными.

Долгое время еврооблигации как инструмент инвестирования были доступны только банкам и юридическим лицам — профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Теперь и физические лица получили возможность инвестировать свои сбережения в долговые валютные инструменты. Минимальный лот еврооблигаций, допущенных к торгам на Московской Бирже, составляет от 1 тыс. долларов.

Из чего складывается доход?

Еврооблигации делятся на два вида – облигации с заранее известным сроком погашения и бессрочные. Компания–эмитент еврооблигаций в установленные даты выплачивает инвестору заранее объявленные проценты, называемые купонным доходом.

Каждая облигация имеет номинальную стоимость. Это сумма, которую эмитент должен выплатить держателю облигации в момент погашения. Для совершения сделки купли-продажи цена облигации указывается в денежном выражении и в процентах от номинальной стоимости.

Доход клиента инвестора складывается из двух показателей: это разница между ценой покупки и продажи облигаций плюс сумма накопленного за период держания облигации купонного дохода.

Основные преимущества инструмента:

  • Прозрачное ценообразование
  • Доступны к приобретению неквалифицированными инвесторами
  • Допускаются расчеты в долларах США между резидентами
  • Входят в перечень маржинальных бумаг
  • Отсутствуют ограничения по приобретению в портфели пенсионных резервов
  • Размер минимального лота может быть от 1000 долларов США

 

При приобретении еврооблигаций клиент может получить доходность в иностранной валюте в большинстве случаев выше, чем доходность по депозитам

 

Ставки налогов по сделкам с еврооблигациями



Корпоративные еврооблигации  (привязанные к долговым обязательствам российских организаций)

ИнвесторыДоход от реализацииКупонный доход
Физические лица резиденты (НДФЛ)13%13%
Нерезиденты30%30%

 

Еврооблигации Министерства финансов Российской Федерации

 

ИнвесторыДоход от реализацииКупонный доход
Физические лица резиденты (НДФЛ)13%освобождается*
Нерезиденты30%не удерживается**

 

* основание п. 25 ст. 217 НК РФ

** основание п. 25 ст. 217 НК РФ для НКД по доходам физ. лиц нерезидентов

 

Особенности налогообложения для физических лиц

 

При заключении сделок с еврооблигациями в иностранной валюте важным аспектом является курс Банка России, установленный для данной валюты к рублю. Именно доход, полученный от реализации еврооблигаций, пересчитанный в рублях по курсу Банка России, подлежит налогообложению (см. Рисунки с ситуациями 1-4).

Особенно стоит обратить внимание на ситуации 3 и 4. В ситуации 3 в связи со снижением курса доллара, установленного Банком России, доход, полученный физическим лицом в рублях – отрицательный. НДФЛ взиматься не будет.

taxes

В ситуации 4 все наоборот. Несмотря на то, что доход, полученный физическим лицом в долларах, отрицательный, доход в рублях (в связи с выросшим официальным курсом Банка России) – положительный. Положительный доход в рублях от реализации еврооблигаций облагается НДФЛ.